2025-09-05一般纳税人企业所得税怎么征收？重庆一般纳税人公司代账

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2025-09-05 09:46:50

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一般纳税人企业所得税主要采用查账征收方式，按利润计算缴纳，税率为25%，但符合条件的企业可享受优惠税率。以下是具体征收方式及税率说明：

一、征收方式查账征收适用对象：账簿、凭证、财务核算制度健全，能够准确核算收入、成本和费用的企业。计算公式：应交所得税=利润总额×所得税税率操作要点：企业需根据会计准则和税法规定，准确核算收入、成本和费用，计算出利润总额。利润总额需经过纳税调整（如业务招待费超标、广告费扣除限额等），最终确定应纳税所得额。核定征收适用对象：账簿不健全、难以准确核算应纳税额，或拒不提供纳税资料的企业。计算公式：应交所得税=收入总额×税务核定比例×所得税税率操作要点：税务机关根据企业行业特点、经营规模、盈利水平等因素，核定一个应税所得率（即“税务核定比例”）。企业无需自行核算利润，直接按收入总额和核定比例计算应纳税所得额。

二、税率及优惠政策基本税率一般企业所得税税率为25%。优惠税率小型微利企业：对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税（实际税率为5%）。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税（实际税率为20%×25%=5%至20%）。政策延续执行至2027年12月31日。高新技术企业：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。其他优惠：技术先进型服务企业、平潭综合实验区符合条件的企业、横琴粤澳深度合作区符合条件的产业企业等，均可减按15%的税率征收企业所得税。

三、申报与缴纳申报周期企业所得税一般按月（季）预缴，年终汇算清缴。企业需在每月（季）终了后15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，并预缴税款。年度终了后5个月内，企业需完成汇算清缴，结清应缴应退税款。申报材料预缴申报时，需报送《企业所得税预缴纳税申报表》。汇算清缴时，需报送《企业所得税年度纳税申报表》及附表，包括收入、成本、费用明细表，纳税调整项目明细表等。

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